Taxe mai mari pentru HoReCa, dividende și colete, dar facilități la energie. Politica fiscală pentru 2027, votată de Parlament: 5,1 miliarde de lei în plus la buget. Ce se schimbă pentru moldoveni

Republica Moldova intră în 2027 cu o nouă arhitectură fiscală, care aduce atât taxe mai mari, cât și o serie de facilități pentru populație. Parlamentul a adoptat în lectura a doua politica fiscală și vamală pentru anul viitor, iar printre schimbările cu cel mai mare impact se numără majorarea TVA în HoReCa de la 8% la 12%, creșterea impozitului pe dividende de la 6% la 8%, accize mai mari la tutun și motorină și taxarea coletelor de până la 150 de euro comandate din străinătate. În același timp, gospodăriile vor beneficia de scutire de TVA pentru primii 150 kWh de energie electrică utilizați lunar, iar scutirile fiscale pentru persoanele fizice și cele aflate la întreținere vor crește. Autoritățile estimează că întregul pachet va aduce bugetului public aproximativ 5,1 miliarde de lei în plus.

Facturile la electricitate. Primii 150 kWh, fără TVA

Una dintre modificările cu impact direct asupra gospodăriilor vizează energia electrică. Începând cu 1 aprilie 2027, primii 150 kWh consumați lunar la fiecare loc de consum casnic vor fi scutiți de TVA. Plafonul fusese stabilit inițial la 100 kWh, dar a fost majorat la 150 kWh în urma examinării amendamentelor înaintea lecturii a doua. Pentru consumul care depășește această limită se va aplica regimul fiscal general.

Și gazele naturale destinate consumului casnic vor beneficia de un regim redus. Pentru primii 150 de metri cubi consumați lunar se va aplica TVA de 8%, începând cu 1 aprilie 2027.

Scutiri fiscale mai mari pentru populație

Politica fiscală modifică și sumele care pot fi scăzute din venitul impozabil al persoanelor fizice. Scutirea personală va crește de la 29.700 la 40.020 lei anual. Pentru anumite categorii de cetățeni care beneficiază de scutirea personală majorată, suma va ajunge la 46.680 de lei. Totodată, scutirea pentru fiecare persoană aflată la întreținere va crește de la 9.900 la 11.040 de lei anual. Majorarea suplimentară a acestor scutiri a fost introdusă în procesul examinării amendamentelor parlamentare.

Se schimbă și regimul veniturilor din investiții. Cota aplicată creșterii de capital rămâne de 12%, însă va fi calculată asupra întregii creșteri impozabile, fără reducerea de 50% aplicată anterior.

Restaurantele și hotelurile trec la TVA de 12%

Una dintre cele mai discutate modificări vizează sectorul HoReCa. Restaurantele, hotelurile și serviciile de catering vor trece de la o cotă TVA de 8% la una de 12%. Chiar și după majorare, cota rămâne sub nivelul standard al TVA de 20%.

O cotă de 12% este prevăzută și pentru o serie de produse din zootehnie, fitotehnie și horticultură.

În schimb, TVA de 8% va fi menținut pentru mai multe produse alimentare de bază, inclusiv pâine, lapte, ouă și unele fructe și legume proaspete. Pentru grâu, porumb și semințe de floarea-soarelui, cota de 8% va fi păstrată pe întreg parcursul anului 2027, după modificarea versiunii inițiale a proiectului.

Coletele de până la 150 de euro nu mai scapă de TVA

O schimbare care va fi resimțită de cumpărătorii de pe platformele internaționale vizează comenzile de valoare mică.

Începând cu 1 noiembrie 2026, coletele cu o valoare de până la 150 de euro comandate din străinătate vor fi supuse TVA de 20%. La aceasta se va adăuga o taxă fixă de gestionare de 12 lei pentru fiecare colet. Până acum, aceste trimiteri beneficiau de scutire.

Autoritățile argumentează schimbarea prin necesitatea eliminării tratamentului fiscal preferențial pentru importurile de mică valoare și prin crearea unor condiții mai apropiate de concurență între comercianții din Republica Moldova și platformele internaționale.

Țigările și motorina, cu accize mai mari

Politica fiscală aduce majorări importante și în domeniul accizelor. Pentru produsele din tutun, accizele vor crește cu 20% în 2027, iar pentru majoritatea celorlalte mărfuri accizabile, cu 10%.

În cazul motorinei, majorarea prevăzută este de 20%. Vor fi introduse accize și pentru lichidele fără nicotină destinate țigărilor electronice, unele băuturi nealcoolice carbogazoase care conțin zahăr sau îndulcitori, băuturile energizante și anumite articole pirotehnice.

Dividende taxate cu 8%, iar băncile și asigurătorii, cu 18%

Începând cu profiturile generate în 2027, impozitul aplicat dividendelor va crește de la 6% la 8%.

Tot pentru anul 2027 va fi introdusă temporar o cotă de impozitare de 18% pentru veniturile obținute din activități financiare și de asigurări, măsură care vizează inclusiv băncile și companiile de asigurări. Cota generală a impozitului pe venit pentru persoanele juridice este de 12%.

În domeniul jocurilor de noroc și al loteriilor va fi instituită o taxă de viciu de 6%, aplicată mijloacelor depuse pentru alimentarea conturilor de joc sau prețului biletelor de loterie.

Impozit de 0,8% pentru locuințele scumpe

Se modifică și impozitarea proprietăților imobiliare de valoare mare. Pragul va fi stabilit la patru milioane de lei pentru bunurile imobile cu destinație locativă, inclusiv casele de vacanță.

Cota de 0,8% nu va fi calculată însă asupra întregii valori a proprietății, ci doar asupra sumei care depășește pragul de patru milioane de lei.

Statul estimează venituri suplimentare de 5,1 miliarde de lei

Dincolo de redistribuirea poverii fiscale între diferite categorii de contribuabili, una dintre mizele principale ale reformei este creșterea veniturilor bugetare. Potrivit estimărilor oficiale, măsurile incluse în politica fiscală și vamală pentru 2027 ar urma să aducă aproximativ 5,1 miliarde de lei suplimentar la bugetul public. Din această sumă, aproximativ 820 de milioane de lei sunt estimate din impozitul pe venit și taxa de viciu, 1,6 miliarde de lei din TVA, iar alte 2,7 miliarde de lei din accize. Majoritatea noilor prevederi vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2027. Facilitățile privind consumul casnic de energie electrică și gaze naturale vor fi aplicate începând cu 1 aprilie 2027, în timp ce noul regim fiscal pentru coletele de până la 150 de euro va începe mai devreme, de la 1 noiembrie 2026.